E-faktúra pre živnostníkov — musím mať Peppol a digitálneho poštára?

Ak podnikáte ako živnostník alebo SZČO, určite ste sa stretli s otázkou: vzťahuje sa na mňa e-fakturácia? Odpoveď nie je rovnaká pre všetkých. Zákon 385/2025 Z.z. nerozlišuje podľa právnej formy — teda nie podľa toho, či ste živnostník alebo s.r.o. Rozlišuje podľa jednej konkrétnej skutočnosti: či ste platiteľ DPH.

Závisí od jednej veci — ste platiteľ DPH?

Celá povinnosť e-fakturácie stojí na jednom pilieri: registrácii pre DPH. Zákon 385/2025 Z.z. ukladá povinnosť vystavovať a odosielať e-faktúry cez Peppol sieť výhradne pre platiteľov DPH pri ich B2B transakciách.

Ako to zistíte? Jednoducho: pozrite si váš živnostenský list a daňové registrácie. Ak máte pridelené IČ DPH (začína SK a za ním nasleduje číslo) a ste registrovaný na daňovom úrade ako platiteľ DPH podľa § 4 alebo § 5 zákona o DPH, povinnosť e-fakturácie sa vás od 1.1.2027 týka.

Ak IČ DPH nemáte, nie ste platiteľ DPH a zákonná povinnosť e-fakturácie sa na vás v tejto fáze nevzťahuje.

Zhrnutie:

• Živnostník — platiteľ DPH → povinnosť e-fakturácie od 1.1.2027
• Živnostník — neplatiteľ DPH → žiadna zákonná povinnosť (zatiaľ)

Živnostník platiteľ DPH

Ak ste platiteľ DPH, ste z pohľadu zákona 385/2025 v rovnakej situácii ako veľká korporácia. Veľkosť firmy, počet zamestnancov ani obrat nehrajú rolu — zákon nerobí výnimky podľa veľkosti pre platiteľov DPH.

Čo konkrétne musíte urobiť od 1.1.2027:

Získať Peppol ID. Zaregistrujete sa cez certifikovaného Peppol Access Point providera (digitálneho poštára) a dostanete identifikátor vo formáte 0245:DIČBEZDPH. Toto je vaša adresa v Peppol sieti — rovnako ako emailová adresa, ale pre e-faktúry.

Vystavovať faktúry v správnom formáte. Váš fakturačný softvér musí vedieť generovať XML súbor podľa normy EN 16931 (formát UBL 2.1 alebo CII). Nie Word, nie PDF, nie tabuľka — štruktúrovaný XML.

Odosielať cez Peppol. Faktúra musí putovať sieťou Peppol, nie emailom. Váš digitálny poštár zabezpečí prenos — vy len vystavíte faktúru v softvéri a stlačíte odoslať.

Byť schopný prijímať e-faktúry. Ak vám dodávateľ (platiteľ DPH) posiela faktúru, musíte ju vedieť prijať cez Peppol. To isté technické riešenie, ktoré používate na odosielanie, slúži aj na prijímanie.

Prakticky to znamená: potrebujete buď fakturačný softvér s natívnou Peppol integráciou, alebo napojenie na digitálneho poštára ako samostatnú službu. Pre živnostníka s menším objemom faktúr je druhá možnosť často lacnejšia a jednoduchšia.

Živnostník neplatiteľ DPH

Ak nie ste platiteľ DPH, zákon 385/2025 vás priamo nezaväzuje. Môžete naďalej fakturovať tak, ako dnes — klasickou faktúrou, PDF emailom, alebo akýmkoľvek spôsobom, na ktorom sa s odberateľom dohodnete.

Existujú však dve situácie, kedy sa vás e-fakturácia nepriamo dotkne:

Váš odberateľ je platiteľ DPH a vyžaduje e-faktúru. Veľké firmy a korporácie môžu zmluvne podmieňovať spoluprácu schopnosťou dodávateľa vystavovať e-faktúry — aj keď zákon to po vás nevyžaduje. Toto je ich právo. Ak chcete s takýmto odberateľom pracovať, musíte mu vedieť vyhovieť.

Váš dodávateľ je platiteľ DPH a posiela vám e-faktúry. Zákon zaväzuje odosielateľa (platiteľa DPH) posielať e-faktúry. Ak ste ich príjemca — aj ako neplatiteľ DPH — dostanete e-faktúru cez Peppol. Väčšina softvéru vie e-faktúry zo siete Peppol aj prijímať a zobrazovať v čitateľnej forme, takže prakticky by ste nemuseli nič meniť.

Zároveň platí: ak sa váš obrat blíži k hranici pre povinnú registráciu DPH (50 000 EUR za posledných 12 mesiacov), je múdre začať riešiť e-fakturáciu vopred. Registrácia pre DPH a termín 1.1.2027 môžu prísť súčasne.

Čo ak fakturujem prevažne fyzickým osobám?

Zákon 385/2025 sa zameriava na B2B transakcie — teda fakturáciu medzi podnikateľmi. Ak fakturujete výhradne alebo prevažne fyzickým osobám (zákazníci — nepodnikatelia), povinnosť e-fakturácie sa vás ani ako platiteľa DPH netýka v tej istej miere.

Presnejšie: povinnosť nastupuje pri každej faktúre, kde je odberateľom podnikateľ (fyzická alebo právnická osoba s IČO). Ak teda vyrábate nábytok na zákazku pre domácnosti, e-fakturácia sa vás netýka. Ak rovnaký nábytok dodávate aj firmám, tá časť faktúr musí ísť cez Peppol.

V praxi to pre živnostníkov so zmiešanou klientelou znamená: je vhodné mať softvér, ktorý vie oba typy faktúr — bežné aj e-faktúry cez Peppol — a správne rozlíši, kedy ktorý použiť.

Odporúčané riešenie pre živnostníkov

Pre živnostníka platiteľa DPH je situácia prehľadnejšia, ako sa môže zdať. Trh s digitálnymi poštármi ponúka riešenia priamo pre malých podnikateľov a SZČO — bez nutnosti veľkých investícií do ERP systémov.

Odporúčaný postup:

1. Skontrolujte váš súčasný fakturačný softvér. Kontaktujte dodávateľa a spýtajte sa, či a kedy bude podporovať Peppol. Ak áno, pravdepodobne nebudete musieť nič meniť okrem aktivácie tejto funkcie.

2. Ak váš softvér Peppol nepodporuje, zvážte prechod na modernejšie riešenie. Niektorí digitálni poštári ponúkajú aj základné vystavovanie faktúr v cene svojej služby.

3. Zaregistrujte sa včas. Neodkladajte registráciu na koniec roka 2026. Poskytovatelia budú preťažení a technické problémy je lepšie riešiť bez časového tlaku.

4. Oznámte Peppol ID partnerom. Akonáhle budete zaregistrovaní, informujte kľúčových odberateľov a dodávateľov o vašom Peppol ID.

Zoznam certifikovaných digitálnych poštárov vhodných aj pre živnostníkov a SZČO nájdete v prehľade na stránke zoznam poštárov. Pre komplexný pohľad na celú tému e-fakturácie pre samostatne zárobkovo činné osoby odporúčame aj portál efaktura-info.sk, kde nájdete aktuálne informácie a praktické návody šité na mieru malým podnikateľom.