ViDA smernica a Slovensko — čo sa zmení v e-fakturácii po 2027

Slovenské firmy sa pripravujú na povinnú e-fakturáciu od januára 2027 podľa zákona 385/2025 Z.z. Ale toto nie je koniec príbehu — je to jeho začiatok. Európska únia paralelne pripravuje rozsiahlu DPH reformu nazvanú ViDA (VAT in the Digital Age), ktorá prinesie ďalšie vlny povinností po roku 2027. Ak investujete do e-fakturácie dnes, oplatí sa vedieť, kam smeruje európska legislatíva — aby vaše rozhodnutia boli výhľadovo správne.

Čo je ViDA smernica

ViDA (VAT in the Digital Age) je balík legislatívnych zmien, ktoré Európska komisia navrhla v roku 2022 a na ktorých sa Rada EÚ dohodla v roku 2024. Cieľom je modernizovať systém DPH v Európskej únii tak, aby lepšie fungoval v digitálnom ekonomickom prostredí, znížil administratívnu záťaž pre firmy a zároveň znížil daňové úniky (tzv. VAT gap — rozdiel medzi vybranou DPH a tou, ktorá by mala byť vybraná).

DPH gap v EÚ sa odhaduje na desiatky miliárd eur ročne. Jedným z hlavných dôvodov je, že dnešný systém DPH reportovania je prevažne manuálny, oneskorený a ľahko manipulovateľný. ViDA chce tento systém nahradiť digitálnym reportovaním v reálnom čase — kde každá transakcia je automaticky hlásená daňovej správe v momente, keď sa uskutoční.

Pre Slovensko to znamená, že zmeny, ktoré zákon 385/2025 Z.z. prináša od januára 2027, sú len prvým krokom. ViDA pridá ďalšie vrstvy požiadaviek — predovšetkým v oblasti cezhraničných transakcií a digitálnych platforiem.

Tri piliere ViDA a čo to znamená pre Slovensko

ViDA je rozdelená do troch hlavných oblastí — pilierov — pričom každý sa dotýka inej časti podnikania:

Pilier 1 — Digitálne reportovanie pre cezhraničné transakcie (Digital Reporting Requirements)

Tento pilier je pre väčšinu slovenských firiem najrelevantnejší. ViDA zavedení povinnosť reportovať cezhraničné B2B transakcie (intrakomunitárne dodávky a nákupy) v reálnom čase alebo s minimálnym oneskorením priamo daňovým správam. Dnes sa tieto transakcie hlásia súhrnne cez periodické výkazy (Súhrnný výkaz). ViDA ich nahradí transakčným reportovaním — každá faktúra zvlášť, priamo v čase vystavenia.

Pre Slovensko to znamená: ak vyvážate tovar do iných krajín EÚ alebo nakupujete od zahraničných platiteľov DPH, od stanoveného termínu budete musieť tieto transakcie reportovať digitálne, ideálne prostredníctvom Peppol siete alebo inej schválenej infraštruktúry.

Pilier 2 — DPH pre platformy digitálnej ekonomiky (Platform Economy)

ViDA zavádza novú zodpovednosť za DPH pre digitálne platformy — napríklad platformy zdieľanej ekonomiky (ubytovanie, doprava), online trhoviská a podobné. Tieto platformy budú v mnohých prípadoch zodpovedné za výber a odvod DPH miesto individuálnych predajcov. Tento pilier sa priamo dotýka firiem, ktoré predávajú cez e-commerce platformy alebo prevádzkujú takéto platformy.

Pilier 3 — Jednotná registrácia DPH v EÚ (Single VAT Registration)

Dnes musia firmy obchodujúce v rámci EÚ riešiť DPH registráciu v každej krajine zvlášť — čo je administratívna záťaž. ViDA rozširuje systém OSS (One Stop Shop) — jednotné miesto registrácie DPH — na ďalšie typy transakcií. Pre slovenské firmy predávajúce v rámci EÚ to zjednodušuje DPH compliance.

Časový harmonogram ViDA

ViDA sa nezavedie naraz — implementácia prebieha vo vlnách do roku 2035:

2027: Prvé opatrenia. Rozšírenie OSS pre B2C dodávky. Pre väčšinu firiem minimálny dopad — ale je dôležité sledovať, ak predávate spotrebiteľom v EÚ.

2028: Platformy digitálnej ekonomiky preberajú zodpovednosť za DPH (pilier 2). Dotýka sa online trhovísk a platforiem zdieľanej ekonomiky.

2030: Kľúčový rok. Spustenie povinného digitálneho reportovania pre cezhraničné B2B transakcie. Faktúry za intrakomunitárne dodávky a nákupy budú musieť byť reportované v reálnom čase. Toto je moment, kde Peppol infraštruktúra bude zohrávať centrálnu úlohu.

2035: Plná implementácia ViDA vo všetkých členských štátoch EÚ.

Dôležité upozornenie: harmonogram ViDA je záväzný na úrovni EÚ, ale konkrétne dátumy implementácie sa môžu mierne posunúť podľa toho, ako rýchlo každý členský štát transponuje smernicu do národného práva. Slovensko bude musieť zosúladiť zákon 385/2025 Z.z. s požiadavkami ViDA — pravdepodobne prostredníctvom novelizácií.

Ako ViDA ovplyvní digitálnych poštárov

Digitálni poštári — certifikovaní Peppol Access Pointy — sú kľúčovým technickým článkom nielen pre súčasnú e-fakturáciu, ale aj pre budúce ViDA požiadavky. Tu je konkrétny dopad:

Rozšírenie objemu transakcií: Od roku 2030 budú cez Peppol sieť prechádzať nielen faktúry, ale potenciálne aj priame reporty pre daňové správy. Objem dát vzrastie — poštári musia byť na toto škálovanie pripravení.

Interoperabilita medzi krajinami: ViDA vyžaduje, aby digitálne reportovanie fungovalo celoeurópsky — teda faktúra odoslaná slovenskou firmou do Nemecka musí byť automaticky reportovaná obom daňovým správam. To znamená hlbšiu technickú spoluprácu medzi Peppol infraštruktúrami rôznych krajín.

Nové technické štandardy: OpenPeppol aktívne pracuje na rozšíreniach Peppol formátov tak, aby podporovali ViDA reportovanie. Digitálni poštári, ktorí sledujú vývoj a aktualizujú svoje systémy, budú ViDA-ready — ostatní budú musieť dogobiehať.

Archivácia pre daňové účely: Požiadavky na archiváciu sa môžu sprísneniť. Poštári, ktorí dnes archivujú faktúry na 5 rokov, budú možno musieť predĺžiť archiváciu a rozšíriť formáty pre daňové reporty.

Čo robiť dnes — výber ViDA-ready poštára

Ak si práve vyberáte digitálneho poštára pre e-fakturáciu od roku 2027, ViDA by malo byť súčasťou vašich kritérií. Niekoľko otázok, ktoré treba položiť pri výbere:

Sleduje poskytovateľ vývoj ViDA? Overte, či poštár aktívne komunikuje o ViDA prípravách — na svojom webe, v newsletteroch, v roadmape produktu. Pasivita v tejto oblasti je varovný signál.

Je poštár aktívnym členom OpenPeppol? Členovia OpenPeppol majú priamy prístup k technickým pracovným skupinám, ktoré definujú nové štandardy. Tí sú zvyčajne prvými, ktorí implementujú nové požiadavky.

Aká je história aktualizácií systému? Ak poštár pravidelne vydáva aktualizácie a komunikuje o zmenách v Peppol štandardoch, ide o dobrý znak technickej vyspelosti.

Ako dlho firma pôsobí? ViDA zmeny prídu do roku 2030 — potrebujete poštára, ktorý tu bude stále a bude schopný investovať do vývoja. Etablovaní hráči s históriou sú spoľahlivejšou voľbou ako startupy bez track record.

Viac o cezhraničnom rozmere e-fakturácie a aktuálnom stave Peppol implementácií v európskych krajinách nájdete v článku cezhraničná e-fakturácia cez Peppol. Pre aktuálne informácie o slovenskom legislatívnom vývoji a harmonograme implementácie ViDA odporúčame portál efaktura-info.sk, ktorý túto tému dlhodobo sleduje.

Záver je jednoduchý: infraštruktúra, ktorú budujete pre január 2027, nie je jednorazová investícia. Je to základ, na ktorom budú stáť aj ViDA požiadavky po roku 2030. Investujte preto do riešenia, ktoré je nielen aktuálne certifikované, ale aj výhľadovo pripravené na európsku digitálnu transformáciu DPH.